某税务局关于增值税留抵退税优惠政策的调研报告

　　为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，财政部和税务总局联合发布《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度，对符合条件的小微企业、制造业等行业纳税人按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。本次调研旨在发现增值税留抵退税政策在实际执行过程中存在的问题并提出针对性的意见建议，以促进新政策更好的落实落地，持续提升纳税人获得感。

　　一、政策执行中存在“三个不足”需引起重视

　　（一）风险防范能力意识不足。此次增值税留抵退税力度大、时间紧、任务重、涉及面广，申请退税门槛降低，审批环节和时间进一步压缩，申请退税企业众多，新政策实行过程中存在的一些漏洞空间被利用，导致退税风险加大。一是进项核查难度变大。在社会经济快速发展的环境下，新的行业不断催生，生产工艺和经营模式不断更新，某些行业专业性较强，基层税务干部在核实纳税人进项构成中，无法从专业角度进行准确判断，造成进项抵扣可能存在一定风险。二是暴力虚开风险增加。政策出台后可能有不法分子利用简易流程退税的便利钻“空子”，上游成立一个或N个公司快速虚开，下游纳税人快速认证快速骗取留抵退税后走逃失联；一些纳税人为了骗取留抵退税，会主观控制税负，购进大量虚假进项发票进行抵扣，然后申请退税。三是隐瞒收入留抵不实。部分行业下游无需发票，如部分商超、加油站、药店等行业，再加上客户索票意识不足，给企业提供了隐瞒、少计无票收入的机会，导致留抵不实。

　　（二）政府和企业配合意愿不足。从税务机关来看，由于经济形势下滑，地方政府对完成任务要求严格，要求税务机关按政策退税，退税金额抵消相应的收入任务，但是组织收入任务也必须完成，税务机关任务完成任务压力巨大。目前区县局……