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审计干部业务集训经验交流:如何做好审计询问谈话

审计询问谈话是审计过程中的一项重要调查程序,是获取审计线索和审计证据的重要手段,近年来受到广泛运用。从审计实践来看,只有极少数谈话对象能够很快、如实、全面反映问题,大多数会经过试探、对抗、动摇、交代、反复等过程,经常遇到谈话对象以不知道、不记得、沉默不语来对抗审计、拖延时间,谈话最终陷入僵局。如何通过审计询问谈话来突破查证瓶颈,打通最后一公里,成为摆在我们每个审计人员面前的一道课题。下面,我就使用“一二三四五法”做好询问谈话谈一谈自己粗浅认识。
  一、明确一个目标
  确定目的和目标是增强工作针对性、提高工作效率的基本前提。审计过程中,需要进行询问谈话的情况有:有的是在其他查证手段发现重大问题线索或者疑点的情况下,需要通过询问相关人员来佐证问题,形成闭合的证据链;有的是以询问谈话为切入点或者突破口,为其他查证手段提供查证方向;还有领导干部经济责任审计通过询问谈话区分问题责任。明确了目的,确立了目标,抓住了总纲,能够确保询问谈话不偏离主题,为有效实现谈话决心意图奠定了基础。比如,在审计某研究所采购的一款国外软件时,通过查证查账、梳理分析等手段已经证实3家投标企业相互串通的事实。为核实损害单位利益高价采购金额,审计组决定约谈该软件中国代理商负责人麻某,并确定让其提供该软件的供应价格的谈话目标。在随后的谈话中,谈话人员紧紧围绕这个目标紧追不放,最终取得了该代理商配合投标企业抬高报价、中标价高出市场价30万元的言证材料。
  二、做好两个准备
  审计询问谈话是一场斗智斗勇、比拼耐力毅力的脑力劳动,在展开询问谈话前,必须精心准备,做到胸有成竹、未雨绸缪。一是确定询问策略。根据已经掌握的证据资料,以及谈话对象的性格、职务、阅历等信息,确定谁主谈谁记录、先谈谁后谈谁、从哪个问题切入等方案,……



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