论ERP环境下采购与付款的内部控制

一、ERP环境下采购与付款内部控制的实施现状
　　（一）ERP环境下采购与付款的业务流程
　　在ERP环境下，采购与付款的业务流程主要包括采购申请、确定供应商、签订合同、商品验收入库、货款结算。企业各部门根据自身需求提出采购计划申请，相关人员将采购申请信息输入到ERP采购模块中，系统将自动生成采购申请单；采购人员通过询价或招投标方式将符合规定资格的供应商信息输入到供应商数据库系统中，根据设定好的供应商选择条件，ERP系统将自动提供供应商优选名单，以供相关人员参考使用；确定供应商人选后，系统将自动生成商品采购订单，与采购申请单进行核对，确认无误后将订单信息发送给供应商，签订采购合同；货到后验收人员将合格商品的数量、质量等信息输入到ERP系统中，系统将数据与发票、订单进行比较，无误后完成验收入库程序；最后由采购人员提出付款申请，财务人员根据商品验收情况及发票开具情况进行资金结算。
　　（二）ERP环境下采购与付款内部控制的实施现状
　　随着我国信息技术的飞速发展，越来越多的企业开始启用ERP系统管理模式，采购付款模块的增设为企业经营发展提供了高效的运行平台，与传统的采购与付款业务相比简化了各部门之间的繁琐流程，提高了员工的工作效率及质量，降低人为操控等因素影响，实现了信息公开化、透明化的发展状况，同时企业采购与付款业务在ERP环境下的内部控制制度也得到了很好的完善、提升。在采购申请、订货、商品入库、发票校验和付款结算程序中，ERP系统都设置了制单人和审核人两个岗位，明确操作人员职责权限，单据号自动生成、顺序排列，避免人为恶意修改。ERP系统设置了供应商不良信誉预警、催货提示命令，以确保采购货物的质量和及时送达效率，避免影响企业的正常生产运转。财务人员在存货档案中可以设置最高进价，限制商品采购价格，及时分析市场经济供求状况，降低企业财务采购与存货成本。……